日本对继承有详细的规定，继承的方法由法律加以规定。

此外，由于继承产生的继承税的申报与缴纳手续较为复杂，因此在很多情况下需要借助税务师等专业人士的帮助。

本文对外国籍人士继承日本资产时的流程与规则进行了通俗易懂的总结。

若您是外国籍人士，计划继承日本资产或拥有日本资产，请务必阅读至最后。

关于拥有日本资产的外国人继承问题

在日本发生的继承，重点不是资产的种类或金额，而是被继承人和继承人的国籍。

若继承人为外国籍

如果继承人中有外国籍人士的情况，被称为“国际继承”或“涉外继承”。

日本实行“继承统一主义”，即以被继承人（进行继承的人）的国籍为基准进行继承。

因此，即使继承人（接受继承的人）是外国人，只要被继承人是日本人，继承就将依照日本法律进行。

这种继承统一主义不仅在日本，在韩国等国家也被采用。

此外，世界上还有其他制度，如以被继承人最后住所地为基准的“住所地法主义”，或仅对不动产适用所在地法律的“继承分割主义”。

若被继承人为外国籍

若被继承人，即进行继承的人是外国籍的情况下，继承将依照被继承人本国的法律进行。

即使是在日本国内发生的继承，也将依照被继承人本国的法律进行处理。

但如果被继承人所属国家采用“继承分割主义”（不动产适用所在地法律）或“所在地法主义”（以被继承人最后住所所在地国家的法律为基准），那么根据该国的规定，继承最终将依照日本法律进行。

国籍与继承税无关

继承税与国籍无关。

因此，即使被继承人或继承人，或两者都是外国籍，也常常需要缴纳日本的继承税。

不过，如果被继承人在日本居住未满10年，或是暂时在日本生活的外国人，可能只需对位于日本的资产缴纳继承税。

根据继承人所在地不同的继承差异

本章节将说明在被继承人为日本国籍，继承人为外国籍，并依照日本法律进行继承的情况下，继承人位于日本国内或国外时处理方式的不同。

继承人位于日本国内时

当被继承人为日本国籍、继承人为外国籍且继承人位于日本国内时，继承手续将依据日本法律进行。

这是因为正如前文所述，日本实行“继承统一主义”。

虽然所需准备的文件与日本国籍人士不同，但手续流程大致相同。继承税也将如同对日本人一样，对外国籍人士征收。

继承人位于海外时

若继承人位于海外，虽然手续会稍显复杂，但遗产分割协商可通过电子邮件或电话进行，因此继承人无需回到日本也可完成继承手续。

即使继承人为居住在海外的外国籍人士，只要被继承人为日本国籍，适用的法律依然是日本法律。

暂时居住在海外的人也属于继承税的征税对象，但若属于以下情况，则仅对其在日本的资产征税：

• l  继承人在日本没有住所

• l  继承人10年以上未在日本居住，或虽在10年内曾有住所但继承开始时已无住所，或者是持有在留资格的外国人

请了解，根据不同情况，继承税的适用规则也会有所不同。

旅居海外的日本人也可以继承

与外国籍人士相同，旅居海外且未在日本办理居民登记的日本人也可以继承。

但由于无法取得住民票与印章证明，因此需使用在留证明作为替代。

各项手续与注意事项

以下是外国籍人士在接受继承时应注意的事项。

外币资产需换算为日元

外币资产需换算为日元进行继承手续。

原则上，继承税以被继承人死亡当日的银行客户电汇买入价（TTB）换算为日元后计算。

此外，位于国外的不动产需按照当地国家的规定评估其价值。

包含外国籍人士的继承应交由专业人士处理

若继承人或被继承人是外国籍，继承手续将变得复杂。

即使是依照日本法律进行的继承，也可能需要以外国的证明文件代替户籍誊本或住民票等日本文书。

此外，若被继承人为外国籍，且需按照其本国法律进行继承的情况，继承的复杂度将进一步提高。

若继承中涉及外国籍人士，建议咨询税务师等继承方面的专业人士。

不动产继承的手续

日本国籍的被继承人也可以将不动产继承给外国籍继承人。

本章将说明外国籍人士继承日本不动产时的手续。

将继承财产的名义变更为继承人的“继承登记”

“继承登记”是将继承来的不动产所有权变更至外国籍继承人名下所需的手续。

正式名称为“所有权变更登记”，即使在日本人之间的继承中也会办理。

不过，外国籍人士进行继承登记时，可能无法准备户籍誊本、印章证明或住民票。

此时需准备与之等效的替代文件。

对于没有户籍制度的国家的继承人，可使用外国人住民票等资料来证明身份。

此外，使用外国文件时还必须提供其日文翻译。

办理继承登记时需缴纳登记许可税

进行所有权变更登记时，不仅需缴纳继承税，还需缴纳登记许可税。

登记许可税原则上按土地或建筑物不动产价值的0.4%征收。

此外，继承税必须在继承人得知继承发生的次日起10个月内完成申报与缴纳。

外国人继承日本不动产时的注意事项

外国人继承日本不动产时，请注意以下几点：

应确认不动产的管理状况

在继承不动产时，应先确认该不动产的管理状况。

长年无人管理的不动产，可能隐藏以下问题：

• l  建筑物老化，有倒塌风险

• l  若老化建筑倒塌造成邻近损害，可能承担赔偿责任

• l  可能有第三者非法占用该建筑物或土地

• l  因缺乏修剪，草木过盛导致害虫滋生

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如上所述，继承长期被遗弃的不动产可能会遭受损失。

尤其在继承阶段身处海外的人士，难以确认不动产的实际状况。应考虑委托当地业者等方式，即使借助他人之力，也应在继承前确认管理状况。

若未由不动产管理公司管理可能带来的风险

在继承不动产（尤其是建筑物）时，如该物业未由管理公司负责管理，可能存在管理不到位，资产价值大幅下跌的情况。

由于不动产所有人对建筑物负有管理责任，若发生纠纷，即使与过失无关，也可能被追究责任。

此外，一旦被地方自治体认定为“特定空屋”，将无法享受固定资产税的减免政策。

请务必了解，继承管理不善的不动产可能会带来固定资产税负担增加及所有者责任的风险。

wagaya Japan 为外国籍房东提供管理服务。

我们拥有40年以上的日本不动产管理经验，并可提供多语言支持，欢迎随时咨询。

总结

在日本继承资产时，外国籍人士基本上需依照日本法律进行继承，并缴纳继承税。

但若被继承人为外国籍，或继承人在日本没有住所等情况，手续可能会有所不同，请务必留意。

由于涉及外国籍人士的继承事务较为复杂，建议委托税务师等专业人士办理相关手续。

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