关于海外居住者在日本拥有不动产时需要的“纳税管理人”是什么？适用场景及指定流程

“在日本拥有不动产是否需要纳税管理人？”
“应该请谁来担任？”

即使身居海外，只要在日本有所得，就需要在日本进行报税和纳税。
“纳税管理人”是代替本人进行这些手续的人，对于海外居住者在日本拥有不动产时可能成为必要。

本文将通俗易懂地解释纳税管理人的基本定义、必要场景以及指定方法等内容。

1.什么是纳税管理人？

纳税管理人是指代替海外居住者在日本国内进行报税和纳税等税务手续的人。
不仅是所得税，固定资产税、居民税、赠与税等多种税务都包括在内，其主要职责包括：

・制作并提交报税文件

・缴纳各种税款

・接收税款退还

・接收来自税务局的信件

当纳税义务人居住海外时，税务局的文件邮寄或联系难以顺利进行。
纳税义务人每次办理纳税或相关手续都返回日本也不现实。
通过指定纳税管理人，即使居住海外，也可以在日本处理税务问题。

需要注意的是，纳税义务由本人承担，纳税管理人仅代为办理手续，并不承担纳税义务。

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2.海外居住者或外国人投资日本不动产也需要报税吗？

接下来确认一下，为什么即使是非日本居民也需要在日本进行报税。

即使是海外居住者或外国人，只要在日本有所得就需要报税

根据日本《所得税法》，以下所得属于课税对象：

• 居住者： 日本国内和海外的所有所得
• 非居住者： 日本国内产生的所得

居住在日本的人，不仅日本国内的所得，海外所得也需要报税。
相反，不居住在日本的非居住者，海外所得不属于课税对象，但日本国内所得则需要报税。

因此，如果投资日本不动产并获得租金或售卖收益，这部分所得就需要在日本缴税并申报。

居住者与非居住者的区别

居住者与非居住者的判断标准如下：

• 居住者： 在日本有住所或已经连续居住1年以上的人
• 非居住者： 不符合居住者条件的人

住所是根据个人生活重心所在地判断，居住是依据实际生活地判断。

此外，居住者还可进一步分为“非永久居民”和“非永久居民以外的居住者”：

• 非永久居民： 没有日本国籍，过去10年内未在日本有住所或居住不满5年的人。非永久居民的课税范围仅包括日本国内所得及部分海外所得。
• 非永久居民以外的居住者： 无论国内或国外所得，均需报税。

根据居住者与非居住者的不同，其课税对象范围也有所不同，需注意区分。

3.通过指定纳税管理人完成报税

即使是海外居住者，只要在日本国内有所得，就需要在日本报税和纳税。
通过电子申报系统（e-Tax）可以进行海外申报，但仅限居住者使用，非居住者需要在日本本地办理。
因此，指定纳税管理人可以让海外居住者无需回国也能完成税务手续。

哪些情况下需要指定纳税管理人？

以下3种情况下通常需要指定纳税管理人：