「在日本擁有不動產是否需要納稅管理人？」
「應該請誰來擔任？」
即使身居海外，只要在日本有所得，就需要在日本進行報稅和納稅。
「納稅管理人」是代替本人處理這些手續的人，對於海外居住者在日本擁有不動產時可能成為必要。

本文將通俗易懂地解釋納稅管理人的基本定義、適用情境以及指定方法等內容。

什麼是納稅管理人？

納稅管理人是指代替海外居住者在日本國內處理報稅和納稅等稅務手續的人。
不僅限於所得稅，還包括固定資產稅、居民稅、贈與稅等多種稅務，主要職責如下：

• 製作並提交報稅文件
• 繳納各種稅款
• 接收退稅款項
• 接收來自稅務局的郵件

當納稅義務人居住海外時，稅務局的文件郵寄或聯絡不易順利進行。
納稅義務人每次辦理稅務手續時都返回日本也不現實。
通過指定納稅管理人，即使居住海外，也可以處理日本的稅務事務。

需要注意的是，納稅義務由本人承擔，納稅管理人僅代為辦理手續，並不承擔納稅義務。

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海外居住者或外國人投資日本不動產也需要報稅嗎？

接下來確認一下，為什麼即使是非日本居民也需要在日本進行報稅。

即使是海外居住者或外國人，只要在日本有所得就需要報稅

根據日本《所得稅法》，以下所得屬於課稅對象：

• 居住者： 日本國內和海外的所有所得
• 非居住者： 日本國內產生的所得

居住在日本的人，不僅國內所得，海外所得也需要報稅。
相反，不居住在日本的非居住者，海外所得不屬於課稅對象，但日本國內所得則需要報稅。

因此，如果投資日本不動產並獲得租金或售賣收益，這部分所得就需要在日本繳稅並申報。

居住者與非居住者的區別

居住者與非居住者的判定標準如下：

• 居住者： 在日本有住所或已經連續居住1年以上的人
• 非居住者： 不符合居住者條件的人

住所是根據個人生活重心所在地判定，居住則根據實際生活地判定。

此外，居住者還可分為「非永久居民」和「非永久居民以外的居住者」：

• 非永久居民： 沒有日本國籍，過去10年內未在日本有住所或居住不滿5年的人。非永久居民的課稅範圍僅包括日本國內所得及部分海外所得。
• 非永久居民以外的居住者： 無論國內或國外所得，均需報稅。

根據居住者與非居住者的不同，其課稅對象範圍也有所不同，需注意區分。

通過指定納稅管理人完成報稅

即使是海外居住者，只要在日本國內有所得，就需要在日本報稅和納稅。
通過電子申報系統（e-Tax）可以進行海外申報，但僅限居住者使用，非居住者需要在日本本地辦理。
因此，指定納稅管理人可以讓海外居住者無需回國也能完成稅務手續。

哪些情況下需要指定納稅管理人？

以下3種情況通常需要指定納稅管理人：

1.居住海外但通過日本不動產獲取所得的情況

2.居住海外但在日本國內有遺產、贈與或固定資產稅的情況

3.離開日本前有一定金額所得的情況

居住海外但通過日本不動產獲取所得的情況

如果通過在日本擁有的不動產獲得租金或售賣收益等收入，就需要指定納稅管理人。
僅自用的情況不會產生收入，但若用於出租或售賣，則需要報稅並指定納稅管理人。

居住海外但在日本國內有遺產、贈與或固定資產稅的情況

即使沒有所得，如果需要繳納固定資產稅、繼承稅或贈與稅，也需要指定納稅管理人。
例如，每年對日本不動產所有者徵收的固定資產稅，基本都會需要納稅管理人進行納稅處理。

離開日本前有一定金額所得的情況

日本的所得稅是對1月1日至12月31日期間的所得課稅。
因此，從1月1日到離開日本前的這段時間，如果有超過一定金額的所得，就需要繳納所得稅。
如果離開日本前未能完成報稅，也需要指定納稅管理人來處理未完成的稅務手續。

誰可以成為納稅管理人？如何指定？

誰可以擔任納稅管理人？

納稅管理人可以是任何居住在日本的人，個人或法人均可，無需特定資格。
也可以委託親戚或熟人，但因涉及稅務事務，建議選擇熟悉稅務的專業人士或稅理士。

如何指定納稅管理人？

1. 提交指定文件：
   根據需要辦理的稅種，將納稅管理人的指定文件提交至對應窗口：

• 所得稅：提交《所得稅與消費稅納稅管理人指定申報書》至稅務局。
• 固定資產稅：提交至不動產所在地的市町村役所。

• 指定時間：
  最好在離開日本前完成指定。離開後需要指定時，也可以通過提交申報書完成手續。

• 解任納稅管理人：
  當不再需要納稅管理人時，需向提交申報書的窗口提交《納稅管理人解任申報書》。

總結

即使身在海外，只要通過日本不動產產生收入，就需要指定納稅管理人來完成報稅和納稅。
雖然可以委託任何居住在日本的人，但由於涉及稅務事務，建議選擇專業人士以避免錯誤或罰款。

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